Sole proprietorship, LLC або S-Corp. Який тип бізнес-структури вибрати для стартапу в США?

Під час підготовки до запуску стартапу слід оцінювати багато факторів: від фінансових питань та бізнес-стратегій до маркетингу. Одним з основних моментів є юридичне оформлення бізнесу.

При реєстрації стартапу в США, перед вами постає вибір: яку саме юридичну структуру обрати, як її зареєструвати, як оформити відносини з партнерами? Давайте розглянемо основні типи юридичних структур для оформлення стартапу.

Sole proprietorship

Sole proprietorship (індивідуальне підприємництво) — найпростіша структура для юридичного оформлення власного стартапу. Sole proprietorship не потребує обов’язкової реєстрації, якщо працюєте як самозайнята особа від свого імені. Але у випадку, коли потрібно працювати під певною назвою (наприклад “Кав’ярня Джо”) — реєстрація необхідна.

Що потрібно знати про Sole proprietorship?

• Підприємець несе відповідальність за діяльність свого стартапу. Усі борги, які є у бізнесу — особисті борги підприємця. Тобто власник відповідає перед кредиторами своїм майном

• Реєстрація необхідна лише у випадку використання окремої назви

• Підприємець може наймати працівників та незалежних підрядників

• Оподаткування підприємця відбувається на федеральному рівні та рівні окремих штатів. Такий тип оподаткування дає можливість оптимізувати частину податків, адже деякі штати не стягують їх на своєму рівні. До таких штатів відносять: Аляску, Флориду, Неваду, Нью-Гемпшир, Південну Дакоту, Теннессі, Техас, Вашингтон і Вайомінг. Усі вказані штати, окрім Аляски, не мають загальної вимоги щодо отримання підприємцями ліцензій

• В окремих штатах може вимагатись ліцензія для індивідуального підприємництва

Індивідуальне підприємництво підійде для тих, хто в подальшому не планує розширяти або продавати бізнес та є резидентом США.

LLC (Limited Liability Company)

Limited Liability Company (аналог товариства з обмеженою відповідальністю) — корпоративна структура в Сполучених Штатах. LLC можна створити одноосібно або разом з іншими особами. Компанія обов’язково реєструється, згідно з законодавством відповідного штату. LLC є найбільш популярною організаційною структурою в США. Серед відомих — Google та Pepsi Co.

Що потрібно знати про LLC?

• Члени LLC не несуть відповідальності своїм майном за зобов’язаннями компанії

• Є декілька варіантів оподаткування. Для цілей оподаткування, IRS (Служба внутрішніх доходів США) може розглядати LLC як корпорацію, партнерство або як частину індивідуальної податкової декларації власника LLC

• Членом LLC можуть бути фізичні та юридичні особи, за винятком банків і страхових компаній

• Таку компанію може зареєструвати нерезидент США

• Дохід компанії окремо не оподатковується (якщо не було обрано оподаткування в якості C-Corp.)

• Є обмеження щодо виду діяльності компанії. Така організаційна форма не підходить для банків та страхових підприємств

  
  

LLC підійде для стартапів, що мають на меті обмежити відповідальність членів, проте не хочуть реєструвати велику корпорацію та сплачувати податки на рівні компанії.

Найчастіше, при виборі бізнес-структури для майбутнього бізнесу, люди надають перевагу саме LLC. Але в більшості випадків підприємці не враховують усі особливості цієї структури. Згодом розуміючи, що слід було обрати корпорацію, бо їм знадобилося залучати інвестиції або створити раду директорів для контролю за діяльністю компанії.

Corporation

Корпорація — один із типів бізнес-структури, доступних для реєстрації в США. В даному типі обмежується відповідальність акціонерів, адже корпорація виступає окремою юридичною структурою. Важливим аспектом є можливість вибору моделі оподаткування. Зокрема, є вибір між наступними податковими класифікаторами:

S-Corporation — податковий класифікатор для корпорацій та компаній, що обрали відповідний тип оподаткування. Головна особливість корпорацій — обмежена відповідальність її акціонерів. Акціонери s-корпорації не відповідають перед кредиторами за борги компанії.

Що потрібно знати про S-Corp?

• Цей тип бізнес-структури доступна лише резидентам США

• Не виникає подвійного оподаткування. Є можливість перенести прибуток, отриманий корпорацією, на особистий дохід членів та не бути суб’єктом сплати корпоративного податку

• Діяльність такої корпорації не залежить від власника. Вихід головних акціонерів не впливає на діяльність корпорації. Це надає можливість продати компанію шляхом реалізації акцій іншим стороннім особам

• Кількість акціонерів — не більше 100 осіб

  
  

Якщо ви є резидентом Сполучених Штатів, то серед всіх видів корпорацій, для стартапу слід обрати саме S-Corporation.

Якщо ви плануєте зареєструвати стартап, проте ви не є резидентом США, вам слід обрати C-Corp. Такий тип корпорацій доступний для реєстрації нерезидентам, а також захищає вас від відповідальності особистим майном.

Що потрібно знати про C-Corp?

• Подвійне оподаткування

• C-Corp зобов’язаний проводити щорічні збори та мати раду директорів

• Може мати необмежену кількість акціонерів

• Такий тип корпорацій повинен зареєструватися в SEC, якщо корпорація має 10 мільйонів доларів активів та 500 і більше акціонерів.

  
  

Ці типи корпорацій є оптимальними для стартапів. Для прикладу наведемо характеристики інших типів корпорацій:

• B-Corp — корпорація, що засновується для досягнення певної мети, яка визнається державою як суспільно корисна. S-Corp, в свою чергу, не потребує декларування однієї мети та може провадити діяльність в широкому переліку напрямів.

• Close Corp — закрита корпорація, що схожа за своїм типом на B-Corp, однак, має менше вимог щодо дотримання формальностей. Такі корпорації закриті для інвестицій з боку широкої громадськості, оскільки не торгуються відкрито. На відміну від S-Corp, Close Corp буде суб’єктом для подвійного оподаткування.

• Non-profit corporation — неприбуткова корпорація. Такий вид підходить для благодійних, релігійних організації, а не для отримання прибутку

  
  

Для вибору потрібної бізнес-структури стартапу, ви повинні визначитись з бажаним порядком оподаткування, чи є ви резидентом США та вирішити, чи будуть у вас партнери або ж ви працюєте самостійно.

Єдиного правильного варіанту не існує, все залежить від різних факторів. Якщо ви плануєте значно розширювати свій стартап, залучати партнерів до діяльності вашої компанії, бути захищеним від персональної відповідальності своїм майном, гарний вибір — LLC, проте власнику-нерезиденту доведеться подавати особисту податкову декларацію та отримувати податковий номер, на відміну від власника C-Corp. А якщо ви резидент США, не хочете залучати більше 100 акціонерів та плануєте оптимізувати оподаткування вашого бізнесу, тоді доцільним вибором буде S-Corp.