Делавер продовжує залишатися одним з найпопулярніших штатів у США для реєстрації компаній нерезидентами і в 2024 році. Цьому сприяють дружня ділова атмосфера, гнучке корпоративне законодавство та оптимізована система оподаткування.
Але чи все так добре, як здається на перший погляд? При всіх своїх очевидних перевагах, таких як легкість ведення бізнесу та податкові пільги, реєстрація компанії в Делавері для нерезидентів передбачає певні нюанси. Наприклад, незважаючи на відсутність деяких місцевих податків, компаніям необхідно дотримуватися федеральних податкових вимог США.
Давайте розберемося в цих нюансах і визначимо, наскільки реєстрація компанії в Делавері підходить вашому бізнесу.
Форма організації юридичної особи
Делавер пропонує кілька варіантів організаційно-правових форм, найпопулярніші з них — corporation (S-corp або C-corp) та Delaware LLC. У них є особливості: від гнучкості управління внутрішніми структурами до можливості ведення бізнесу без мінімального статутного капіталу. Право власності на компанію у вигляді акцій або часток участі, також варто враховувати. Детальніше про відмінності цих форм можна прочитати у нашій статті за посиланням.
Система оподаткування
Система оподаткування в Делавері — мікс федеральних, штатних і специфічних місцевих податків.
На федеральному рівні, всі корпорації в США обкладаються податком на прибуток в розмірі 21%. Це стандартна ставка, що застосовується до всіх корпорацій, незалежно від штату їх реєстрації.
На рівні Делавера встановлена ставка корпоративного податку в 8,7%. Але якщо компанія має офіційний офіс у Делавері, але не веде бізнес безпосередньо у штаті, то вона звільняється від цього податку.
У Делавері існує франшизний податок, який розраховується залежно від кількості акцій. Наприклад, для компаній з кількістю акцій до 5,000, ставка франшизного податку становить $175 на рік, а для тих, у кого від 5,001 до 10,000 акцій — $250. З кожними додатковими 10,000 акцій або їх частиною, сума збільшується на $85.
У США не стягується податок на додану вартість (VAT). Однак, при наданні послуг клієнтам в Європейському Союзі, американська компанія зобов'язана сплачувати VAT згідно з директивами ЄС.
Звітність
Незважаючи на сприятливе середовище для ведення бізнесу, компанія в Делавері вимагає дотримання щорічної подачі звітностей.
Всі компанії в США повинні стати на податковий облік
Кожна делаверська компанія зобов'язана подавати фінансову звітність щорічно. У випадку пропуску термінів накладаються штрафи. Для зручності та прозорості у Делавері ввели систему електронної подачі річних звітів
Form 1120 U.S. Corporation Income Tax — податкова декларація, яку американські корпорації використовують для звітності перед IRS (Службою внутрішніх доходів США) про свої доходи, збитки, кредити та вирахування. Цей документ допомагає корпораціям визначити, яка ставка застосовуватиметься та суму податку
У Делавері немає вимоги про надання аудиторського висновку
Схематично, виокремимо такі плюси та мінуси реєстрації компанії у Делавері:
Плюси
Процес реєстрації компанії — простий та економічно вигідний
Доступ до американських фінансових інститутів — ключовий фактор для компаній, які прагнуть розширити свою присутність на американському ринку
Відсутність обов'язкових аудитів суттєво спрощує бухгалтерські процедури для компаній
Захист прав інвесторів підкріплений багаторічною судовою практикою
Компанії, які зареєстровані в Делавері, але не ведуть там бізнес, звільняються від місцевого податку на дохід. Також акціонери, що не проживають у штаті, не платять податок на акції
Компанії можуть зберігати анонімність своїх директорів і посадових осіб
У Делавері дозволено, щоб одна людина обіймала позиції посадової особи, директора та акціонера, що ідеально для малих підприємств
Мінуси:
Незважаючи на податкові пільги на рівні штату, федеральні податки залишаються високими
Навіть якщо компанія зареєстрована в Делавері, її прибуток може підлягати оподаткуванню у юрисдикції фактичного ведення бізнесу
Додаткові витрати та вимоги — включаючи франшизний податок
Набув чинності Corporate Transparency Act, що вимагає звітності про бенефіціарів та заявників компаній
Делавер пропонує ряд можливостей для бізнесу, особливо завдяки своїй простоті реєстрації, податковим пільгам і захисту інвесторів. Однак, компанії повинні бути готові до певних бюрократичних та фінансових викликів, у контексті федерального оподаткування та нещодавніх змін у законодавстві, таких як Corporate Transparency Act.
Comments