Intro
У серпні 2022 року Україна стала частиною Багатосторонньої угоди CRS, яка передбачає автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки. Наступним кроком стало впровадження в Україні Стандарту CRS – міжнародного зразку звітності та перевірки фінансових рахунків фізичних осіб і бізнесу з податковою метою.
Станом на січень 2023 року, понад 110 юрисдикцій беруть участь у Багатосторонній угоді CRS, включаючи всі країни Європейського Союзу.
З метою реалізації Стандарту CRS, було розроблено проєкт Закону України "Про зміни до Податкового кодексу щодо імплементації стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки". Цей Закон сприятиме більш ефективному контролю податкових органів та запобіганню податкового ухилення на міжнародному рівні.
Що з Законом про CRS зараз?
Верховна Рада України ухвалила Закон 20 березня 2023 року. Станом на 30 квітня Закон підписано Президентом.
Як працює CRS
Згідно із Стандартом CRS, країни-учасниці мають проводити перевірку фінансових рахунків осіб, що є податковими резидентами юрисдикцій-партнерів. Інформація про ці рахунки надсилається до відповідного органу держави-учасниці, резидентами яких є їх власники та контролюючі особи.
Андрій – податковий резидент України і має рахунок у швейцарському банку. Він не декларував доходи з цього рахунку та не сплачував податки в Україні. Українські податкові органи не знають про цей рахунок, а швейцарський банк не контролює Андрієві податки в Україні. CRS був впроваджений для вирішення таких ситуацій.
Відповідно до Стандарту CRS, швейцарський банк зобов'язаний зібрати дані про рахунок Андрія та передати їх компетентному органу Швейцарії. Цей орган, у свою чергу, надсилатиме інформацію українським податковим органам.
Яка інформація підлягає обміну у рамках CRS?
Згідно зі Стандартом CRS, фінансові установи та уповноважені органи збиратимуть таку інформацію:
Дані про фізичну або юридичну особу: прізвище, ім'я, по-батькові; адреса проживання або адреса юридичної особи; юрисдикція резидентства; податковий номер; дата та місце народження
Інформація про рахунок: назва фінансової установи; залишок коштів станом на кінець року
Загальна валова сума, отримана протягом року
До власників-юридичних осіб є винятки:
не підлягатимуть перевірці та звітуванню рахунки з сукупним залишком до 250000 USD на кінець календарного року
не підлягатимуть звітуванню рахунки юридичних осіб (або трастів, партнерств), якщо більше половини її доходу отримано від активної діяльності
Щодо строків перевірок фінансових рахунків та подання звітності про них в Україні
Починаючи з 1 липня 2023 року, стандарт CRS застосовується в Україні. Перший звітний період триватиме з 1 липня до 31 грудня 2023 року. Тому Україна не отримає дані про закордонні рахунки своїх резидентів до липня 2023 року.
Стандарт CRS вимагає відповідних процедур перевірки для рахунків, відкритих до та після впровадження стандарту, а також окремо для рахунків фізичних осіб та нефінансових організацій.
Фінансові рахунки можуть бути класифіковані як "нові" або "існуючі" залежно від часу їх відкриття. Залежно вид типу рахунку, існують специфічні правила належної перевірки (НП) та строки для її проведення.
Рішення, які пропонує Icon.Partners
Не ігноруйте CRS. Ігнорування CRS може призвести до серйозних наслідків та штрафів. Замість цього, використовуйте "перехідний період" для адаптації до нових вимог
Забезпечте відповідність особистих рахунків до 1 липня 2023 року. Перевірте свою відповідність правилам резидентності, складіть чек-лист усіх рахунків, проаналізуйте на застосовність CRS і, якщо необхідно, реструктуризуйте їх
Проведіть комплексну експертизу бізнесу та розробіть стратегії оптимізації. Проаналізуйте структуру вашого бізнесу та правила декларування, вивчіть правила країни, в якій знаходиться корпоративний рахунок, і правила КІК, які тісно пов'язані з CRS. Враховуючи результати аналізу, розробіть способи оптимізації вашого бізнесу, щоб мінімізувати негативні наслідки CRS. Це може включати зміну структури власності, переведення активів або зміну місця проведення діяльності
Слідуючи цим крокам, ви зможете привести свої рахунки у відповідність до CRS, запобігти штрафам та ефективно розвиватися в нових умовах.
Comentarios